Как учесть временные разницы, если приобретенный в лизинг автомобиль находится на балансе лизингополучателя?
Добрый день!
ООО на ОСНО, применяем ПБУ 18/02.
Приобретали автомобиль в лизинг на нашем балансе. Выкупили его в 2017 году.
Теперь у меня в учете тянутся непонятные "хвосты" по временным разницам.
Договор заключен в сентябре 2016 г. Сумма договора- 1 920 901,55, плюс выкупная стоимость 2 000. Срок договора 30 мес.
Принято к БУ в сумме 1 627 882,67 (сумма договора 1 920 901,55 без НДС), к НУ в сумме 1 466 101,69 (стоимость лизингодателя без НДС). Срок полезного использования принят 61 месяц и в БУ, и в НУ. Ежемесячная амортизация в БУ- 26 686,60 (1 627 882,67/61)
В ноябре 2017 г. выкупили ОС, выкупная цена 550 294,67 (466 351,42+83 943,25 НДС). За счет того, что выкупили досрочно, сумма договора лизинга стала равна 1 326 700,30 (всего мы заплатили лизинговой компании) + 466 351,42 (выкупная цена).
Всего уплачено по договору 730 000 аванс, плюс 596 700,30, итого 1 326 700,30 (в тч НДС 202 378,01). Итого с выкупной 1 326 700,30+550 294,67=1 876 994,97 ( в тч НДС 286 321,26) . Без НДС 1 590 673,70.
Амортизация за время лизинга 26686,60*14 мес (по ноябрь 2017) 373 612,40
То есть сейчас у меня стоимость ОС в БУ 1 590 673,70, в НУ 466 351,42.
Очень большая просьба помочь. Не знаю, как откорректировать ВР, и надо ли.
Спасибо.
ООО на ОСНО, применяем ПБУ 18/02.
Приобретали автомобиль в лизинг на нашем балансе. Выкупили его в 2017 году.
Теперь у меня в учете тянутся непонятные "хвосты" по временным разницам.
Договор заключен в сентябре 2016 г. Сумма договора- 1 920 901,55, плюс выкупная стоимость 2 000. Срок договора 30 мес.
Принято к БУ в сумме 1 627 882,67 (сумма договора 1 920 901,55 без НДС), к НУ в сумме 1 466 101,69 (стоимость лизингодателя без НДС). Срок полезного использования принят 61 месяц и в БУ, и в НУ. Ежемесячная амортизация в БУ- 26 686,60 (1 627 882,67/61)
В ноябре 2017 г. выкупили ОС, выкупная цена 550 294,67 (466 351,42+83 943,25 НДС). За счет того, что выкупили досрочно, сумма договора лизинга стала равна 1 326 700,30 (всего мы заплатили лизинговой компании) + 466 351,42 (выкупная цена).
Всего уплачено по договору 730 000 аванс, плюс 596 700,30, итого 1 326 700,30 (в тч НДС 202 378,01). Итого с выкупной 1 326 700,30+550 294,67=1 876 994,97 ( в тч НДС 286 321,26) . Без НДС 1 590 673,70.
Амортизация за время лизинга 26686,60*14 мес (по ноябрь 2017) 373 612,40
То есть сейчас у меня стоимость ОС в БУ 1 590 673,70, в НУ 466 351,42.
Очень большая просьба помочь. Не знаю, как откорректировать ВР, и надо ли.
Спасибо.
Comments
-
Цитата: Добрый день!ООО на ОСНО, применяем ПБУ 18/02.Приобретали автомобиль в лизинг на нашем балансе. Выкупили его в 2017 году.Теперь у меня в учете тянутся непонятные "хвосты" по временным разницам.Договор заключен в сентябре 2016 г. Сумма договора- 1 920 901,55, плюс выкупная стоимость 2 000. Срок договора 30 мес.Принято к БУ в сумме 1 627 882,67 (сумма договора 1 920 901,55 без НДС), к НУ в сумме 1 466 101,69 (стоимость лизингодателя без НДС). Срок полезного использования принят 61 месяц и в БУ, и в НУ. Ежемесячная амортизация в БУ- 26 686,60 (1 627 882,67/61)В ноябре 2017 г. выкупили ОС, выкупная цена 550 294,67 (466 351,42+83 943,25 НДС). За счет того, что выкупили досрочно, сумма договора лизинга стала равна 1 326 700,30 (всего мы заплатили лизинговой компании) + 466 351,42 (выкупная цена).Всего уплачено по договору 730 000 аванс, плюс 596 700,30, итого 1 326 700,30 (в тч НДС 202 378,01). Итого с выкупной 1 326 700,30+550 294,67=1 876 994,97 ( в тч НДС 286 321,26) . Без НДС 1 590 673,70.Амортизация за время лизинга 26686,60*14 мес (по ноябрь 2017) 373 612,40То есть сейчас у меня стоимость ОС в БУ 1 590 673,70, в НУ 466 351,42.Очень большая просьба помочь. Не знаю, как откорректировать ВР, и надо ли.Добрый день!
К сожалению, в формате форума "вопрос-ответ" нет физической возможности анализировать каждую проводку с начала лизинга на предмет выявления ошибок.
Поэтому предлагаю обсудить методологию с тем, чтобы помочь Вам найти причину данной ситуации.
Выделенное синим мне непонятно. Почему у Вас в БУ стоимость предмета лизинга стала 1 590 673,70 руб., если изначально она была 1 627 882,67 руб.?
ВР при лизинге на балансе лизингополучателя существует до момента исчерпания расхождений между БУ и НУ. Как правило, расходы в БУ признаются дольше, чем в НУ. В НУ расходы, чаще всего, признаются в течение срока лизинга, а в БУ - за срок полезного использования (амортизации). Но у Вас не так, т.к.:
- в НУ при досрочном выкупе появился дополнительный расход в виде выкупной стоимости (466 351,42 руб.), который признается за отдельно установленный срок полезного использования через амортизацию;
- в БУ при досрочном выкупе должен был появиться дополнительный доход в виде разницы между изначальной суммой лизинговых платежей без НДС и новой суммой лизинговых платежей без НДС.
Чтобы распутать этот клубок, я бы рекомендовал расписать все операции по лизингу по месяцам с самого начала отдельно на бумаге или в Excel, чтобы помесячно по каждой операции вывести разницы и посмотреть на их итог. -
Добрый день!Цитата: Почему у Вас в БУ стоимость предмета лизинга стала 1 590 673,70 руб., если изначально она была 1 627 882,67 руб.?Такую проводку мне аудиторы посоветовали, вообще, я думаю, что не надо было уменьшать стоимость в БУ, конечно.
То есть это сумма , на которую первоначальные ЛП больше, чем в итоге мы заплатили ЛП плюс выкупная цена.
В итоге и амортизация в БУ занижена. -
Цитата: Такую проводку мне аудиторы посоветовали, вообще, я думаю, что не надо было уменьшать стоимость в БУ, конечно.То есть это сумма , на которую первоначальные ЛП больше, чем в итоге мы заплатили ЛП плюс выкупная цена.В итоге и амортизация в БУ занижена.Добрый день!
ПБУ 6/01 не предусматривает возможности изменения бухгалтерской первоначальной стоимости ОС - предмета лизинга при его досрочном выкупе.
Как правило, сумма экономии при досрочном выкупе, если она существенна для организации, отражается на счете 98 (Д 76 К 98) с последующим ежемесячным списанием на счет текущих доходов (Д 98 К 91.1) за оставшийся срок амортизации данного имущества. -
Илья Владимирович, спасибо!
Сделала табличку по расходам и ВР, посмотрите, пожалуйста.
Не пойму, куда мне деть расход в НУ, начисленный до выкупа (1 124 322,29) и ВР по нему. -
Цитата: Илья Владимирович, спасибо!Сделала табличку по расходам и ВР, посмотрите, пожалуйста.Не пойму, куда мне деть расход в НУ, начисленный до выкупа (1 124 322,29) и ВР по нему.Добрый день!
К сожалению, в рамках форума невозможна подобная аналитическая работа как проверка помесячно таблиц.
Навскидку мне непонятна сумма налогового расхода нарастающим итогом за 2017 год (9922,37 руб.), думаю, в таблице в этой части ошибка, отсюда "лезет" ВР и т.п. -
НКК, это после выкупа начисляется амортизация с нашего выкупленного ОС уже.
Спасибо.
Илья Владимирович, подскажите, пожалуйста в этом вопросеЦитата: сумма экономии при досрочном выкупе, если она существенна для организации, отражается на счете 98 (Д 76 К 98) с последующим ежемесячным списанием на счет текущих доходов (Д 98 К 91.1) за оставшийся срок амортизации данного имущества.Тогда ведь расход в БУ будет больше, чем в НУ, на сумму этой разницы? На какие счета эту разницу списать?
